Списание дебиторской задолченности по страховым взносам

Заключая договор страхования, страховщик ожидает от страхователя исполнения обязательств по уплате страховой премии взноса и несет ответственность перед ним при наступлении страхового случая. Но нередко страхователь исполняет свои обязательства не в полном объеме. От качества работы с текущей и просроченной дебиторской задолженностью по договорам страхования зависит обоснованность принятия к учету возникающих доходов и расходов. Работа с дебиторской задолженностью по операциям страхования требует больших трудозатрат.

Содержание:

• Порядок списания дебиторской задолженности
• Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет
• Как списать безнадежную дебиторскую задолженность
• Долги остались за уволенными. Что делать?
• Списание дебиторской задолженности по страховым операциям

Порядок списания дебиторской задолженности

Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму. В этих случаях прежде всего интересует вопрос: как поступить с образовавшейся задолженностью уволившегося работника?

Ответы на этот вопрос содержатся в нашей статье. Все ситуации с долгами работников компаний можно разделить на 2 группы. Работник находится в процессе увольнения, но уже ясно, что суммы окончательного расчета не хватит, чтобы компенсировать его задолженности перед компанией.

Работник уже уволился, и ему больше не причитаются к выплате денежные средства, но его долг перед компанией остается не погашенным. Разберем обе эти ситуации. Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников. Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. Но главная заключается в том, что работник имеет право в любое время расторгнуть трудовой договор с компанией по собственной инициативе.

Работнику при этом достаточно предупредить работодателя в письменной форме за 2 недели до дня своего увольнения. В последний день работы руководитель обязан выдать такому сотруднику трудовую книжку и произвести с ним окончательный расчет 1. При этом у сотрудника могут существовать задолженности перед компанией. Но работодатель не имеет права задерживать выдачу трудовой книжки и суммы окончательного расчета. Существуют различные виды задолженностей уволенных работников перед компаниями. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников:.

Как ликвидировать задолженность сотрудника перед компанией? Есть несколько основных способов избавления от такой задолженности:. Эти способы могут применяться как по отдельности, так и комбинированно. Удержать долг увольняющегося сотрудника можно из суммы окончательного расчета.

Это возможно в том случае, если сумма окончательного расчета больше суммы образовавшейся задолженности. Нужно иметь в виду, что в большинстве ситуаций, кроме случаев полной материальной ответственности, работника можно в бесспорном порядке привлечь лишь к ограниченной матответственности, то есть он несет такую ответственность в пределах своего среднего месячного заработка 2.

Но если сотрудник увольняется, то с него нельзя удержать более 20 процентов суммы, причитающейся ему при увольнении, так как окончательный расчет — это разовая выплата 3. Следует также учитывать, что трудовым законодательством строго определены случаи, в которых работодатель может удерживать задолженности работника перед фирмой из зарплаты увольняющегося сотрудника 4.

Кроме того, такие удержания можно произвести, только если работник не оспаривает оснований и размеров удержаний 5. При этом следует получить письменное согласие работника на такие удержания 6. Менеджер отдела снабжения компании Николаев Н. Он должен фирме подотчетную сумму в размере 12 руб. Работодатель пропустил месячный срок на удержание из зарплаты этой своевременно не возвращенной суммы. При увольнении работник дал письменное согласие на удержание из суммы его окончательного расчета своей задолженности.

Он также согласен внести в кассу компании деньги наличными, если удержанной суммы не хватит. Права на вычеты по НДФЛ у него нет. На день увольнения бухгалтер компании начислил ему в качестве окончательного расчета сумму в размере 37 руб. Кассир выдал окончательный расчет. Сумма удержания в счет погашения долга составила: 37 руб. Сумма к выплате: 37 руб. Как поступить в том случае, если работодатель, например, имея право на удержание сумм за неотработанный отпуск, не может его произвести в связи с отсутствием выплат, а сотрудник не желает вносить излишне полученные отпускные в кассу компании?

Есть 2 возможности: простить долг либо взыскать его в судебном порядке 7. Но согласно пункту 2 Правил об очередных и дополнительных отпусках если работодатель, имея право на удержание, фактически при расчете не смог его произвести, то дальнейшее взыскание через суд не производится 8. Хотя в настоящее время на регистрации в Минюсте России находится приказ Минздравсоцразвития России, которым данная норма Правил признается утратившей силу.

Если приказ будет зарегистрирован, то работодатель сможет после увольнения сотрудника взыскивать через суд суммы задолженности. Пока же в случае отказа работника от добровольного погашения суммы долга по неотработанному отпуску взыскать ее в судебном порядке весьма проблематично, но возможно. В судебной практике существуют решения о взыскании с уволенных задолженности за неотработанные отпускные 9.

Однако судебная тяжба с уволившимся сотрудником может длиться долго. Что делать бухгалтеру? В этом случае следует скорректировать в налоговом учете расходы по налогу на прибыль на суммы излишне выплаченных отпускных или авансов Необходимо будет произвести перерасчет налоговой базы по налогу на прибыль и самой суммы налога на прибыль и сдать в ИФНС уточненные декларации При этом уменьшать сами начисления страховых взносов, взносов по "травматизму", а также суммы НДФЛ не следует, так как деньги были реально получены работником и не возвращены, сдавать "уточненки" по этим взносам не нужно.

При увольнении секретаря полиграфической компании выяснилось, что у него образовалась задолженность за неотработанные дни отпуска текущего года. Ему были излишне начислены отпускные на сумму 20 руб. Он должен был вернуть в кассу компании наличными деньгами сумму в размере 17 руб. Работник отказался возвращать в кассу компании эти деньги. Компания обратилась в суд с иском к работнику о возврате излишне выплаченных отпускных.

Фирма применяет общую систему налогообложения. Сотрудник родился в г. Права на вычеты НДФЛ у него нет. Если суд не удовлетворит иск компании к работнику, все ранее произведенные расходы будут считаться произведенными за счет расходов, не учитываемых для целей налогообложения. В рассмотренной ситуации следует учитывать важный момент. Если компания не сможет вернуть по суду излишние выплаченные суммы и не уменьшит в налоговом учете расходы на сумму начисленных неотработанных отпускных, то по истечении срока исковой давности эти расходы в виде образовавшейся дебиторской задолженности не могут повторно учитываться как внереализационные расходы , уменьшающие налогооблагаемую прибыль Предположим, сотрудник уволился и не вернул неотработанный аванс по зарплате или задолженность за неотработанные дни отпуска, но бухгалтер в налоговом учете своевременно уменьшил расходы по налогу на прибыль на сумму излишне начисленных отпускных и сдал в ИФНС уточненные декларации по налогу на прибыль.

В суд работодатель не обращался, и срок исковой давности давно истек. Что делать бухгалтеру с такой задолженностью? В налоговом и бухгалтерском учете дебиторская задолженность по зарплате подлежит списанию по истечении срока исковой давности в составе внереализационных и прочих расходов соответственно. Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, включается в состав прочих расходов Общий срок исковой давности устанавливается в 3 года В бухгалтерском учете списание дебиторской задолженности по заработной плате с истекшим сроком исковой давности надо отразить записью:.

В налоговом учете к внереализационным расходам относятся убытки, полученные компанией в отчетном налоговом периоде, в виде суммы безнадежных долгов.

И если истек срок исковой давности, то такие долги перед компанией признаются безнадежными Поэтому дебиторская задолженность по зарплате, по которой истек срок исковой давности, признается для целей налогообложения прибыли безнадежной и подлежит включению в состав внереализационных расходов И для целей налогообложения не имеет значения, принимала компания действия по взысканию такой задолженности или нет При выплате аванса в середине месяца у компании не возникает необходимость исчисления, удержания и перечисления в бюджет НДФЛ.

Такая обязанность появляется один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход Поэтому при увольнении сотрудника, получившего неотработанный аванс, удержать НДФЛ с такого аванса удается не всегда.

Кроме того, раз сотрудник не отработал аванс, то и доход у него не возник, но деньги он получил. Часто не удается удержать НДФЛ и с невозвращенных подотчетных сумм уволившихся работников. Когда в таких случаях у уволившегося сотрудника возникает доход и как поступить с НДФЛ? Что делать, если компания решила простить и списать долг уволенного работника? Здесь нужно учитывать, что моментом признания расходов от списания безнадежной дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности будет являться дата истечения срока исковой давности Дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, другие долги, нереальные для взыскания, списываются по каждому обязательству на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования, приказа руководителя организации Поэтому в момент признания суммы невозвращенной задолженности по подотчетным суммам или невозвращенной задолженности по зарплате неотработанному авансу уволенного работника прочим расходом компании в бухгалтерском учете и внереализационным расходом в налоговом учете у уволенного работника возникает доход, который подлежит обложению НДФЛ И фирма обязана не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли такие доходы у уволенного работника, письменно сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать НДФЛ и о сумме задолженности бывшего сотрудника Если говорить об излишне полученных работником отпускных, то при списании такого долга по истечении срока исковой давности не нужно сообщать о неудержанном НДФЛ.

Поскольку при выплате отпускных налог удерживается работодателем в общем порядке. Авторы статьи: Ю. Ирлица, эксперт журнала. Экспертиза статьи: С. Москве от ФАС МО от ФАС ПО от Приказом Минфина России от Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Долги остались за уволенными. Что делать? Журнал "Актуальная бухгалтерия" Бухгалтерам компаний порой приходится сталкиваться с ситуациями, когда сотрудник увольняется, но остается должен компании определенную денежную сумму.

Основные виды долгов уволенных Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны. На практике чаще всего встречаются следующие виды долгов уволенных работников: дебиторская задолженность по зарплате, образовавшаяся из-за выданного сотруднику денежного аванса, полностью им не отработанного; задолженность уволившегося работника по выданным ему подотчетным суммам; задолженность сотрудника по своевременно не погашенному займу; задолженность уволившегося работника за неотработанные дни отпуска.

Списание задолженности: бухгалтерский и налоговый учет

Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. Понятие безнадежного долга приведено в п. Это долг с истекшим сроком исковой давности, а также долг ликвидированной компании или фирмы, которая исключена из ЕГРЮЛ как недействующая. Кроме того, невозможность получения денег может установить судебный пристав и вынести постановление об окончании исполнительного производства. Обратите внимание!

Если денежные средства вам должен индивидуальный предприниматель, вы не можете провести процедуру списания дебиторской задолженности только по причине его исключения из ЕГРИП, поскольку ИП отвечает по долгам всем своим имуществом письмо Минфина России от Списание безнадежной дебиторской задолженностикоммерсанта можно только после окончания процедуры банкротства, в случае смерти ИП или вынесения судебным органом решения о невозможности взыскания денег вследствие того, что не удалось установить местонахождение предпринимателя.

То есть перед тем как списать дебиторскую задолженность следует убедиться, что сложились для этого указанные выше условия. Если две компании должны друг другу, прежде всего, надо сделать зачет задолженностей, уменьшив размер дебиторки на сумму долга контрагенту.

Если компания-партнер всё равно осталась вам должна, эти деньги признаются нереальными к получению, и можно осуществить списание просроченной дебиторской задолженности. Итак, вы узнали, что компания-должник обанкротилась или ее исключили из реестра юрлиц позже 1 сентября года. В таком случае вы понимаете, что вернуть долг не удастся. Как списать дебиторскую задолженность, по которой заканчивается срок исковой давности? Срок исковой давности прерывается, если п. Прервавшийся срок исковой давности компания должна начать считать заново.

Однако он не может превышать 10 лет со дня образования долга п. Срок исковой давности приостанавливается по основаниям, предусмотренным ст. Также срок давности не течет, пока осуществляется судебная защита нарушенного права ст. Когда соответствующие обстоятельства заканчиваюся, срок давности продолжает свое течение а не отсчитывается заново. Итак, вы определили, что есть нереальные к получению по перечисленным выше причинам деньги. Для списания дебиторской и кредиторской задолженности нужно составить приказ об инвентаризации долга, а ее результаты занести в форму ИНВ Затем руководитель издает приказ о ликвидации долга фирмы на основании акта инвентаризации и бухгалтерской справки, в которой следует привести размер задолженности, описание ситуации, почему задолженность стала безнадежной, ссылку на номер и дату акта инвентаризации.

Списанные долги налоговики проверяют особенно тщательно, поэтому необходимо приложить к акту инвентаризации задолженности историю ее возникновения и документы, подтверждающие реальность сделки: договоры, накладные, счета, акты оказанных услуг, акты сверок, а также основание для признания долга безнадежным например, выписку из ЕГРЮЛ или постановление судебного пристава.

В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам является обязанностью компании. Она не вправе выбирать, создавать резерв или нет. Не формировать его можно только в случае, если имеется стойкая уверенность в том, что долг будет погашен письмо Минфина от При списании задолженности за счет резерва делается запись: Дт 63 Кт 62 76 или другие счета по учету задолженности перед вашей организацией — списание дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам.

Если долг больше резерва, то разница относится на счет прочих расходов: Дт Аналогичной проводкой Дт Списанный долг в течение 5 лет следует учитывать по дебету счета в полной сумме. И только по истечении этого срока он списывается окончательно. Хранить документы, подтверждающие факт списания дебиторской задолженности, для целей бухучета нужно не менее 5 лет со дня списания просроченной задолженности перед вашей компанией.

На счете должен вестись аналитический учет в разрезе каждого контрагента. О списании дебиторской задолженности в различных ситуациях подробно рассказано в Готовом решении от КонсультантПлюс. Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления.

Индивидуальные предприниматели на ОСНО также не вправе провести процедуру списания дебиторской задолженности. В отличие от бухгалтерского учета в налоговом формирование резерва по сомнительным долгам — это право, а не обязанность организации. Если он есть, то предприятие осуществляет списание дебиторской задолженности за счет резерва, а непокрытую резервом часть долга относит на внереализационные расходы.

Все подробности по списанию безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам изложены в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если резерв не сформирован, то списание дебиторки производится на внереализационные расходы.

Расход признается по мере наступления даты самого раннего события:. Если вы заплатили аванс поставщику, а затем признали этот долг безнадежным, то принятый к вычету НДС нужно восстановить. Если компания приняла решение признать долг физического лица безнадежным и после списания дебиторской задолженности отнести его на расходы, нужно перечислить с суммы задолженности налог на доходы физических лиц.

С точки зрения чиновников, в этом случае физлицо получает выгоду от экономии на расходах, а агентом по НДФЛ должна выступить компания. Об этом, в частности, пишут Минфин России в письме от Процесс списания дебиторской задолженности несложен, но строго регламентирован. Его нарушение чревато претензиями налоговых инспекторов и доначислением налога на прибыль либо штрафов за ошибки в учете.

Поэтому перед тем как списать дебиторскую задолженность, убедитесь, что проведена инвентаризация и издан соответствующий приказ. Однако все же советуем не увеличивать расходы предприятия путем списания дебиторской задолженности и приложить максимум усилий для ликвидации дебиторки контрагента, предложив ему, например, рассрочку или реструктуризацию долга.

Есть акт сверки расчетов с ИФНС, по которому следует списать переплату по налогам с истекшим сроком давности. Что нужно оформить для списания долга? Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Списание дебиторской задолженности — операция, которой бухгалтеры занимаются регулярно.

Как определить критерии для списания дебиторской задолженности и как правильно ее осуществить, вы узнаете из нашей статьи. Какую задолженность можно списать Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете Списание дебиторской задолженности в налоговом учете Итоги.

Какую задолженность можно списать Списать можно не все долги компании, а только те, которые отвечают признакам долга, нереального к взысканию. По общему правилу он равен 3 годам, но может прерываться или приостанавливаться. Как документально оформить списание безнадежной дебиторской задолженности Итак, вы определили, что есть нереальные к получению по перечисленным выше причинам деньги. Списание просроченной дебиторской задолженности в бухгалтерском учете В бухгалтерском учете создание резерва по сомнительным долгам является обязанностью компании.

Формирование резерва в учете отражается по кредиту счета 63 в корреспонденции со счетом Списание дебиторской задолженности в налоговом учете Списать в расходы нереальную к получению дебиторку могут только организации, считающие налог на прибыль методом начисления.

Расход признается по мере наступления даты самого раннего события: истек срок исковой давности; в реестре юрлиц появилась запись о прекращении работы должника; поступили документы от судебных приставов. Подтверждающие документы для целей налогового учета следует хранить не менее 4 лет. Итоги Процесс списания дебиторской задолженности несложен, но строго регламентирован.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Долг его нам составил 2 млн руб. И он отражён на счёте -Долг по сомнительным долгам. Сейчас наша фирма закрывается. Можно ли списать эту дебетовую задолженность, как не реальную к взысканию, все равно мы уже ее не получим. Здравствуйте,подскажите пожалуйста.

В банке котором обслуживались была отозвана лицензия в г. Состоим с списке кредиторов. В году часть денежных средств вернули. Как эту сумму учесть в налоговом учете? Добрый день. Подскажите, у нас такая ситуация, за одной из проверяемых нами организаций числится штраф уже 3 года, также он находится на взыскании у судебных приставов.

И у них он на данный момент продолжает числится. Может ли этот штраф списать наша организация на 04 счет, без разрешения пристава. Можете, при перечислении средств от ССП, будете переносить сумму задолженности равной сумме перечисления на счет задолженности.

Хомутов Владимир Александрович. Добрый день! Оплатили в году евро фирме в Австрии. Товар не получен до сего дня. Что делать? Как списать? Австрийская фирма не отвечает. Можно списать дебиторскую задолженность просроченную более 10 лет.

За рание длагадарю. Если есть решение арбитражного суда от Как быть со списанием такой дебиторской задолженности? У нас ОСН мы просрочили дебеторск.

Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц.

Дебиторская задолженность может признаваться надежной например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией , сомнительной и безнадежной нереальной к взысканию. Безнадежная дебиторская задолженность - это сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин.

Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи НК РФ:. Истек установленный срок исковой давности. Срок исковой давности начинает течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права ст. Срок исковой давности прерывается, если должник совершает действия, свидетельствующие о признании долга ст.

После перерыва срок исковой давности начинает течь заново, но он не может превышать десять лет п. Обязательство должника прекращено вследствие невозможности его исполнения на основании акта государственного органа или ликвидации организации. Имеется постановление судебного пристава-исполнителя об окончании исполнительного производства, подтверждающее невозможность взыскания долгов.

При этом исполнительный документ должен быть возвращен взыскателю по следующим основаниям:. Если имеется нескольких оснований для признания дебиторской задолженности безнадежной например, истечение срока исковой давности и ликвидация организации-должника , то задолженность признается безнадежной в том налоговом отчетном периоде, в котором имело место первое по времени возникновения основание для признания задолженности безнадежной письмо Минфина России от В Положении по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ, утв.

Однако на практике критерии признания долгов безнадежными, которые поименованы в пункте 2 статьи НК РФ, также применяются и для целей бухгалтерского учета. Дебиторская задолженность, признанная безнадежной нереальной к взысканию , списывается по каждому обязательству на основании инвентаризации, письменного обоснования и приказа распоряжения руководителя организации п.

Если в период, предшествующий отчетному, суммы таких долгов не резервировались в порядке, предусмотренном пунктом 70 Положения, то они относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение расходов у некоммерческой организации п.

Обратите внимание , что согласно Положению с года формирование резерва по сомнительным долгам является обязанностью организации. Следует учитывать, что списание долга в убыток вследствие неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности.

Эта задолженность должна отражаться за балансом в течение пяти лет с момента списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случае изменения имущественного положения должника абз. Если должник произведет оплату по ранее списанному долгу, его следует отразить в составе прочих доходов организации п.

При этом на ту же величину уменьшается нераспределенная прибыль План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утв. Таким образом, списание долгов за счет резерва на показатели бухгалтерской отчетности не влияет.

Суммы дебиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности либо взыскание которых невозможно, признаются безнадежными и списываются в полной сумме с учетом НДС письма Минфина России от Налогоплательщик может создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, установленном статьей НК РФ.

Обращаем внимание , что сомнительным долгом для целей формирования резервов в налоговом учете может признаваться только дебиторская задолженность контрагента, связанная с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг. Суммы отчислений в резервы по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов в последний день отчетного налогового периода и, соответственно, уменьшают налоговую базу этого периода пп.

Если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, то списание безнадежных долгов осуществляется за счет суммы созданного резерва п. Если такой резерв не создавался, или суммы безнадежных долгов резервом не покрываются, то они включаются во внереализационные расходы пп. При этом в качестве безнадежных могут быть признаны и долги, возникновение которых не связано с реализацией товаров работ, услуг , например:.

Каким образом налогоплательщик должен списывать долги такого рода? Такой долг может быть учтен в составе внереализационных расходов при расчете базы по налогу на прибыль в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи НК РФ.

Дата признания внереализационных расходов в налоговом учете установлена пунктом 7 статьи НК РФ. Безнадежная задолженность, по которой истек срок исковой давности, учитывается в их составе в последний день того отчетного периода, в котором истекает срок исковой давности письма Минфина России от Постоянные разницы, зафиксированные на счете 99, учитываются при расчетах по налогу на прибыль за соответствующий период: признается постоянное налоговое обязательство ПНО или постоянный налоговый актив ПНА.

В декларации по налогу на прибыль утв. По состоянию на В связи с истечением срока исковой давности указанная задолженность правомерно признана безнадежной нереальной к взысканию и списана в марте года. Чтобы проверить суммы дебиторской задолженности, а также сравнить начисленные в бухгалтерском и налоговом учете резервы по сомнительным долгам, воспользуемся отчетом Анализ субконто раздел Отчеты. В командной панели данного отчета нужно установить период формирования отчета, а из представленного списка видов субконто - выбрать значение Договоры.

В панели настроек кнопка Показать настройки на закладке Показатели установим флаги БУ данные бухгалтерского учета и НУ данные налогового учета. Сформированный отчет позволяет проанализировать данные бухгалтерского и налогового учета по выбранному договору на момент истечения срока исковой давности с детализацией по счетам рис. Перед выполнением операции по списанию безнадежного долга необходимо оформить инвентаризацию расчетов.

В программе для этого служит документ Акт инвентаризации расчетов , доступ к которому осуществляется по одноименной гиперссылке из разделов Продажи и Покупки. Документ заполняется автоматически по кнопке Заполнить на основании данных учета.

Табличная часть на закладке Дебиторская задолженность рис. Сумма, на которую есть документальное подтверждение. По умолчанию вся задолженность считается подтвержденной. Сумма, на которую документальное подтверждение отсутствует.

Данное поле заполняется вручную. Сумма просроченной дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. Табличная часть на закладке Кредиторская задолженность заполняется аналогично заполнению закладки Дебиторская задолженность.

По условиям Примера 1 кредиторская задолженность отсутствует. На закладке Счета расчетов отражается список счетов учета расчетов с контрагентами, по которым выполняется инвентаризация расчетов. Списком счетов пользователь может управлять, добавляя другие счета или отключая счета, предложенные программой.

На закладке Проведение инвентаризации в соответствующих полях следует указать сроки проведения инвентаризации, реквизиты документа-основания, а также причину проведения инвентаризации расчетов. На закладке Инвентаризационная комиссия нужно заполнить список членов комиссии, выбрав их из справочника Физические лица. Документ Акт инвентаризации расчетов не формирует проводок, но позволяет сформировать следующие печатные формы документов кнопка Печать :. В бухгалтерском учете безнадежный долг в сумме ,00 руб.

В налоговом учете за счет резерва спишется только ,00 руб. Для списания безнадежного долга за счет резервов можно использовать стандартный документ программы Корректировка долга рис. Данный документ доступен как из раздела Продажи , так и из раздела Покупки. Шапку документа Корректировка долга нужно заполнить, выбрав следующие значения из предложенных списков:. Табличная часть на закладке Задолженность покупателя дебиторская задолженность заполняется остатками взаиморасчетов на дату корректировки следующим образом:.

Сумма списания задолженности в бухгалтерском учете. По умолчанию эта сумма соответствует общей сумме задолженности. Сумма списания задолженности в налоговом учете. По умолчанию эта сумма также соответствует общей сумме задолженности.

Для целей налогового учета по налогу на прибыль вводятся суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии:. В форме документа для создания новой проводки следует нажать кнопку Добавить и ввести суммы в специальные ресурсы регистра бухгалтерии при этом поле Сумма должно оставаться пустым :.

Обращаем внимание , что для корректного заполнения декларации по налогу на прибыль важно правильно выбрать статью прочих доходов и расходов - Списание дебиторской кредиторской задолженности. Тогда при автоматическом заполнении декларации по налогу на прибыль за I квартал года убытки от списания безнадежных долгов в сумме 50 ,00 руб. Чтобы удостовериться в том, что безнадежная задолженность списана в бухгалтерском и налоговом учете, можно сформировать оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 за март года, предварительно выполнив соответствующие настройки на закладке Показатели.

Оборотно-сальдовая ведомость, сформированная по счету 63 за март года, покажет отсутствие резервов по сомнительным долгам. Для учета списанной задолженности с целью наблюдения за возможностью ее взыскания в соответствии с абз. В форме документа для создания новой проводки нужно нажать кнопку Добавить и ввести запись на сумму ,00 руб. Для регистрации погашения долга покупателем нужно создать документ Поступление на расчетный счет c видом операции Оплата от покупателя.

Документ удобно создавать на основании документа Реализация акт, накладная , тогда основные реквизиты будут заполнены автоматически. Поскольку в учетной системе задолженность уже списана, то поступившие денежные средства от покупателя автоматически определяются как предоплата.

После проведения документа сформируется бухгалтерская проводка:. Для целей налогового учета по налогу на прибыль сумма фиксируется в ресурсе Сумма НУ Кт Сумму погашенной задолженности необходимо включить в состав прочих доходов организации, а также списать с забалансового счета Указанные операции можно отразить в одном документе Операция см.

Об отражении списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва по сомнительным долгам см. Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Главная Материалы Как списать безнадежную дебиторскую задолженность. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. О порядке списания безнадежных долгов за счет резервов, а также долгов, не покрытых резервами, БУХ. Темы: дебиторка , дебиторская задолженность , 1С:Бухгалтерия 8 , списание задолженности.

Рубрика: 1С:Бухгалтерия 8. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше.

Как списать безнадежную дебиторскую задолженность

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Операция по восстановлению в учете дебиторской задолженности прошлых лет может быть отражена способом "Красное сторно" по дебету счета 0 10 "Прочие доходы" в корреспонденции с кредитом соответствующего счета аналитического учета счета 0 00 "Расчеты по платежам в бюджеты". Обоснование вывода: 1.

В соответствии с положениями абзаца второго п. Аналитический учет по счетам 17 и 18 ведется по соответствующим классификационным кодам видов поступлений выбытий , обеспечивающим раскрытие информации в бухгалтерской бюджетной отчетности средств бюджета смотрите, в частности, письмо Минфина России от Согласно положениям п. В то же время, исходя из требований п.

Соответственно, в целях корректного формирования бухгалтерской отчетности бюджетным и автономным учреждениям, необходимо обеспечить ведение аналитического учета помимо аналитического учета сумм возвратов дебиторской задолженности прошлых лет не только в разрезе статей подстатей КОСГУ, но и в разрезе кодов составных частей кодов классификации расходов бюджета. В соответствии с положениями п. Факт выявления в отчетном периоде дебиторской задолженности по расчетам с ПФР, не учтенной по состоянию на начало отчетного периода, свидетельствует об излишне начисленных в прошлые периоды суммах страховых взносов.

Корректировку сумм начислений необходимо отразить в бухгалтерском учете бюджетного учреждения в порядке п. При этом следует отметить, что расходы учреждения в конце предыдущего года были "закрыты" в корреспонденции со счетом 30 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов" п.

Кроме того, при исправлении ошибок прошлых отчетных периодов в исправительных записях не может быть использован счет 30 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов", так как до завершения текущего финансового года финансовый результат не определяется. В подобных случаях в качестве "промежуточного" счета, как правило, используется счет 0 10 "Прочие доходы". Решение о применении данного счета в случае выявления неучтенных финансовых активов, к числу которых относится дебиторская задолженность, следует закрепить в учетной политике.

Операцию по восстановлению в учете дебиторской задолженности прошлых лет можно отразить способом "Красное сторно" по дебету счета 0 10 "Прочие доходы" в корреспонденции с кредитом соответствующего счета аналитического учета счета 0 00 "Расчеты по платежам в бюджеты". Рекомендуем также ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Исправление ошибок в регистрах бухгалтерского учета для госсектора ; - Энциклопедия решений. Операции по возврату бюджетному и автономному учреждению дебиторской задолженности; - Энциклопедия решений.

Отчетность бюджетных автономных учреждений. Формирование Отчетов ф. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Новости и аналитика Правовые консультации Бухгалтерский учет в бюджетной сфере В бюджетном учреждении по акту сверки с налоговым органом была выявлена дебиторская задолженность прошлых лет по страховым взносам за расчетные периоды до Выявленная дебиторская задолженность прошлых лет по страховым взносам в ПФР отражена в бухгалтерском учете по дебету счета 2 11 в корреспонденции с кредитом 2 10 Проблема возникла при сдаче бухгалтерской отчетности учредителю, который настаивает на корректировке аналитики счета "Доходы текущего финансового года" на 2 10 Налоговым органом принято решение о возврате налогоплательщику переплаты.

Как учреждению следует отразить возврат поступление данных средств в бюджетном учете? В бюджетном учреждении по акту сверки с налоговым органом была выявлена дебиторская задолженность прошлых лет по страховым взносам за расчетные периоды до

Долги остались за уволенными. Что делать?

Дело в том, что в статье 60 Закона от В части 13 статьи 26 Закона сказано, что заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Таким образом, давность возврата переплаченных сумм на ОПС по законодательству истекла.

Указанная задолженность должна быть признана безнадежной для взыскания на перечисленных выше основаниях. В этой ситуации в бухгалтерском учете общества на основании решения руководителя необходимо отразит следующие операции:. Дебет Кредит 69 68 — списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность по ОПС года. Сумму безнадежной дебиторской задолженности включите в состав внереализационных расходов подп. По мнению Минфина России, сделать это следует в последний день отчетного периода, в котором истек срок исковой давности письмо Минфина России от 28 января г.

Некоторые суды поддерживают эту точку зрения, поясняя, что при расчете налога на прибыль методом начисления расходы признаются в том периоде, в котором они возникли. Рекомендация: Как оформить и отразить в бухучете и при налогообложении списание безнадежной дебиторской задолженности. Факт возникновения дебиторской задолженности должен быть подтвержден документально ч.

Письменным обоснованием списания конкретного обязательства служат акт инвентаризации и бухгалтерская справка , на основании которых руководитель издает приказ о списании дебиторской задолженности. К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например:. Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам если он создавался либо отнесите на финансовый результат деятельности организации.

При этом необходимо учитывать, что списание долга из-за неплатежеспособности должника не является аннулированием задолженности. Такой порядок предусмотрен пунктом 77 Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности. Если в бухучете организация не создает резерв по сомнительным долгам, то списанную дебиторскую задолженность включите в состав прочих расходов в сумме, в которой она была отражена в бухучете п. Дебет Кредит 62 , 71, 73, Если резерв по сомнительным долгам создавался, то включить во внереализационные расходы можно сумму задолженности, не покрытую за счет резерва подп.

Тема: Бухгалтерское законодательство. Списание дебиторской задолженности осуществите на общих основаниях. В этой ситуации в бухгалтерском учете общества на основании решения руководителя необходимо отразит следующие операции: Дебет Кредит 69 68 — списана на прочие расходы безнадежная дебиторская задолженность по ОПС года. К акту инвентаризации дебиторской задолженности приложите документы, подтверждающие ее возникновение, например: договоры, в которых указаны сроки погашения обязательств контрагентами; товарные накладные; акты выполненных работ оказанных услуг ; акты инвентаризации дебиторской задолженности на конец отчетного налогового периода.

Бухучет Сумму задолженности спишите за счет резерва по сомнительным долгам если он создавался либо отнесите на финансовый результат деятельности организации. ОСНО: налог на прибыль При расчете налога на прибыль безнадежную дебиторскую задолженность можно списать: за счет созданного резерва по сомнительным долгам п. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать!

Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка.

Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало.

Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Дело в том, что в статье 60 Закона от В части 13 статьи 26 Закона сказано, что заявление о зачете или возврате суммы излишне уплаченных страховых взносов может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Таким образом, давность возврата переплаченных сумм на ОПС по законодательству истекла.

Списание дебиторской задолженности по страховым операциям

Вопросы признания недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списания рассматриваются в ст. Положения указанной статьи также распространяются на плательщиков страховых взносов. Безнадежными к взысканию признаются недоимка, задолженность по пеням и штрафам, числящиеся за отдельными плательщиками страховых взносов, уплата и или взыскание которых оказались невозможными в определенных случаях.

Дебиторской задолженностью считается сумма всех долгов, причитающихся организации со стороны других юридических и физических лиц. Дебиторская задолженность может признаваться надежной например, если она обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией , сомнительной и безнадежной нереальной к взысканию. Безнадежная дебиторская задолженность - это сумма, которую организация не может взыскать со своих контрагентов в силу определенных причин. Для целей налогообложения прибыли безнадежными долгами долгами, нереальными к взысканию признаются долги, если выполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 2 статьи НК РФ:. Истек установленный срок исковой давности. Срок исковой давности начинает течь с момента, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своего права ст.

Порядок проведения инвентаризации таков. Возникновение дебиторской задолженности обусловлено невыполнением договорных обязательств. Если созданного резерва недостаточно, оформляются проводки:. Это положительная сторона кредиторской задолженности. Согласно пункту 7, Таким образом, документы для списания кредиторской задолженности аналогичны документам для списания дебиторской задолженности.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Операция по восстановлению в учете дебиторской задолженности прошлых лет может быть отражена способом "Красное сторно" по дебету счета 0 10 "Прочие доходы" в корреспонденции с кредитом соответствующего счета аналитического учета счета 0 00 "Расчеты по платежам в бюджеты".

.

.

.

.

.