Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налогообложение полученных компенсаций юрлица

Елена Козина. Наталья Мартынова. Ольга Белова. Эксперт по экономическим преступлениям, адвокат. Налоговые выплаты - всегда актуальная проблема.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Облагается ли НДС сумма компенсации ущерба?

На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье.

Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства п. Согласно п. Под реальным ущербом понимаются расходы, которые лицо, чье право нарушено, произвело или должно будет произвести для восстановления нарушенного права, а также утрата или повреждение его имущества п.

Упущенной выгодой считаются неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях гражданского оборота, если бы его право не было нарушено п. Поскольку упущенная выгода — это неполученный доход, расчет ее размера всегда является приблизительным и носит вероятностный характер. Но суды не вправе отказывать во взыскании упущенной выгоды только из-за того, что невозможно установить ее достоверный размер п.

Неустойкой штрафом, пеней признается денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Ее размер определяется законом или договором п. Неустойка по своей правовой природе представляет собой санкцию меру ответственности за ненадлежащее исполнение обязательства постановление Верховного суда РФ от Обязанность компенсировать выигравшей стороне понесенные ею судебные расходы установлена п.

Судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением дела п. К судебным издержкам, в частности, относятся денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, специалистам, свидетелям, переводчикам, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь представителей , и другие расходы, понесенные лицами в ходе судебного разбирательства ст.

Об этом свидетельствуют п. В Определении от По существу такие суммы являются своего рода премированием адвокатов. При этом сумма указанной премии зависит от достигнутого сторонами договора оказания юридических услуг соглашения. А результат такого соглашения клиента и представителя не может быть взыскан в качестве судебных расходов с процессуального оппонента клиента, который стороной указанного соглашения не является.

Обязанность по уплате процентов за пользование чужими денежными средствами установлена в п. Пользованием чужими денежными средствами является их неправомерное удержание и уклонение от возврата, просрочка в их уплате либо неосновательное получение или сбережение денежных средств за счет другого лица.

Отметим, что проценты за пользование чужими денежными средствами являются мерой ответственности за неисполнение денежного обязательства. То есть такие проценты уплачиваются только в том случае, если нарушенное обязательство является денежным например, неоплата в срок поставленных товаров. Из положений ст. Таким образом, обязанность по компенсации морального вреда может возникнуть только при судебном споре с физическим лицом. Например, при нарушении прав потребителя ст.

Рассмотрим, как у компании, одержавшей победу в суде, отражаются полученные суммы в налоговом учете. В пункте 3 ст. Таким образом, неустойка включается в состав внереализационных доходов на основании п. Это подтверждает и Минфин России в письме от Дата признания рассматриваемых доходов установлена в подп.

Ей признается день вступления в силу решения суда. Аналогичным образом учитываются суммы государственной пошлины и судебных издержек, возмещенных на основании решения суда письмо Минфина России от В соответствии с подп. По мнению чиновников, неустойка к таким суммам не относится.

В письме Минфина России от В нем сказано, что суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара и поэтому обложению НДС не подлежат. Проценты за пользование чужими денежными средствами, так же как и неустойка, являются мерой ответственности за просрочку исполнения обязательств.

Поэтому они тоже не должны облагаться НДС. Суды это подтверждают постановления ФАС Московского округа от Возмещение убытков в том числе упущенной выгоды также не облагается НДС. Такая операция не относится к реализации постановление ФАС Московского округа от Не надо облагать НДС и компенсацию судебных издержек. Ведь она не является реализацией товаров работ, услуг и не связана с их оплатой.

Как мы уже указывали выше, суммы неустойки, возмещения убытков и судебных расходов, процентов за пользование чужими денежными средствами относятся к внереализационным доходам на основании п.

Таким образом, если выигравшая спор сторона применяет УСН, полученные суммы она включает в состав налогооблагаемых доходов. Минфин России это подтверждает письмо от Согласно подп. Как мы уже говорили, выплаченная неустойка является санкцией за нарушение договорных обязательств. Поэтому она учитывается во внереализационных расходах на основании подп.

Аналогичным образом учитываются в целях налогообложения прибыли расходы на выплату процентов за пользование чужими денежными средствами письма Минфина России от Все вышеназванные расходы признаются на дату вступления в силу решения суда подп.

Компенсация судебных издержек прямо не названа в перечне внереализационных расходов, установленном п. Минфин России в письме от Но по какой именно норме учитывается такой расход, Минфин России, к сожалению, не уточнил.

Помимо подп. Согласно ему в состав внереализаицонных расходов относятся судебные расходы и арбитражные сборы. Возникает вопрос: какую же норму выбрать для учета компенсации судебных издержек? На наш взгляд, подп. В соответствии со ст. Состав судебных издержек установлен в ст. В этот перечень входят денежные суммы, подлежащие выплате экспертам, свидетелям, переводчикам, расходы, связанные с проведением осмотра доказательств на месте, расходы на оплату услуг адвокатов и иных лиц, оказывающих юридическую помощь представителей , и другие расходы, понесенные лицами, участвующими в деле, в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде.

Компенсация судебных издержек — это расход, понесенный проигравшей стороной в связи с рассмотрением дела в арбитражном суде. Таким образом, компенсация судебных издержек включается в состав внереализационных расходов на основании подп.

Они учитываются для целей налогообложения на дату вступления в законную силу решения суда письмо Минфина России от Теперь разберемся, как учитываются в расходах суммы возмещения убытков. Как мы уже указывали выше, убытки подразделяются на реальный ущерб и упущенную выгоду. В отношении сумм возмещения реального ущерба проблем нет — их можно учесть во внереализационных расходах на основании подп.

А вот вопрос учета в расходах сумм возмещения упущенной выгоды является спорным. Минфин России полагает, что их учесть нельзя, поскольку в подп. Кроме того, финансисты отмечают, что возмещение упущенной выгоды не соответствует критериям ст. Но у судов иное мнение на этот счет. Они считают, что возмещение упущенной выгоды можно учесть в составе внереализационных расходов. Так, Верховный суд РФ в Определении от А в постановлении АС Поволжского округа от Поэтому расходы на возмещение упущенной выгоды можно учесть на основании подп.

О том, что возмещение упущенной выгоды можно учесть в расходах, говорится и в постановлениях АС Уральского округа от Таким образом, сумма возмещения упущенной выгоды включается в состав внереализационых расходов на основании подп. А в случае возникновения споров с проверяющими свою правоту можно будет отстоять в суде. Приведенный в п. Расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и или иных санкций за нарушение договорных обязательств, в том числе неустоек, в вышеуказанный перечень не включены.

Поэтому такие расходы не могут учитываться при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН письмо Минфина России от Затраты на возмещение убытков в перечне расходов, перечисленных в п. Поэтому и их упрощенцы не могут включить в состав расходов. А вот компенсация победившей стороне понесенных ею судебных издержек, на наш взгляд, может уменьшать полученные доходы.

Как мы уже указывали выше, такая компенсация — это судебные расходы, понесенные лицами, участвующими в деле в связи с его рассмотрением в арбитражном суде. А согласно подп. Российские организации, являющиеся источником выплаты доходов физическим лицам, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата НДФЛ осуществляются в соответствии со ст. В письме от Финансисты также отметили, что если при вынесении решения суд не производит разделения сумм, причитающихся физическому лицу и подлежащих удержанию с физического лица, организация — налоговый агент не может удержать с выплачиваемых сумм НДФЛ.

В этом случае она должна в соответствии с п. Итак, российская организация, выплачивающая физическому лицу присужденные ему суммы, является налоговым агентом по НДФЛ. По мнению налоговиков, согласованному с Минфином России, суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба не являются доходом физического лица и не учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ.

А вот суммы упущенной выгоды если таковые были выплачены — это доход, подлежащий налогообложению в общеустановленном порядке письмо ФНС России от В этом же письме финансисты также указали, что выплата процентов за пользование его денежными средствами является возмещением упущенной выгоды, поскольку имеет целью компенсировать физическому лицу не полученный им доход, который в случае его возникновения подлежал бы обложению НДФЛ. Поэтому суммы выплаченных физическому лицу процентов за пользование его денежными средствами должны облагаться НДФЛ.

Возмещение гражданину понесенных им судебных расходов приводит к возникновению у него дохода в натуральной форме в виде оплаты за него юридических услуг. Теперь разберемся с неустойкой.

Налоги юридических лиц в 2020 году

Елена Козина. Наталья Мартынова. Ольга Белова. Эксперт по экономическим преступлениям, адвокат. Налоговые выплаты - всегда актуальная проблема. Причем как для физических, так и для юридических. Последним нужно быть очень внимательными, ведь когда речь касается не конкретного человека, а целой организации - ставки растут. Транспортный налог для юридических лиц сроки, ставка, расчеты, пени. Водный налог для юридических лиц сроки, ставка, расчеты, пени. Налог на имущество юридических лиц сроки, ставка, расчеты, пени.

Налог на прибыль юридических лиц сроки, ставка, расчеты, пени. Земельный налог для юридических лиц сроки, ставка, расчеты, пени. Виды налогов для юридических лиц. Налог налогу рознь. Ольга добавляет, что если у юридического лица есть транспорт, то оплате подлежит и транспортный налог.

Аналогично и в случае с земельными участками. При наличии штатных сотрудников юридическое лицо уплачивает и НДФЛ. И так, три основных вида налогов для юридических лиц:. Налог на прибыль. Разновидность налога, который основан на принципе резидентства. Юридические лица, зарегистрированные на территории РФ, обязаны платить процент с прибыли, причем не важно, где она получена - в России или за границей.

В расчет не идут осуществленные расходы, например, зарплата сотрудникам. Налог на добавленную стоимость. Больше известный, как НДС. Взимается на всех без исключения стадиях производства и продажи товаров. Ставки применяются по умолчанию, если сделка не входит в определенный перечень и не подлежит начислению процентов на добавленную стоимость. Налог на имущество. Начисляется на все имущество предприятий, которые есть на балансе. Исключением будут деньги на расчетном счете и то, что освобождено от налогообложения законом.

Стоимость подлежащего налогообложению имущества определяется с помощью сложения стоимости всего имущества, причем на начало месяца.

Затем вся сумма делится на общее количество рассматриваемых месяцев. Ставки налогов для юридических лиц. Как объясняет Ольга Белова, ставки налогов для юридических лиц напрямую зависят от их видов. В случае, если ставки не определены региональными законами, применяются положения ст. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, за исключением объектов, указанных в пунктах 3. Разрешено установление различных налоговых ставок исходя из категории налогоплательщиков, а также объекта налогообложения.

Фото: pixabay. Они установлены для малого и среднего предпринимательства и тоже имеют отношения к налогам для юридических лиц. Это интересно. Налог на доходы для физических лиц. Сроки уплаты налогов для юридических лиц. Как и в предыдущем пункте, они связаны с видами налогов. Срок уплаты налога на прибыль организаций — Налог, уплачиваемый по итогам налогового периода: не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по итогам отчетного периода: уплачиваемые ежемесячно по фактически полученной прибыли — не позднее го числа месяца, следующего за месяцем, за который исчисляется сумма авансового платежа; уплачиваемые ежеквартально — не позднее го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Ежемесячные авансовые платежи: не позднее го числа текущего месяца. Налог с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам, подлежащих налогообложению у получателя дохода: в течение 10 дней по окончании месяца, в котором получен доход. Срок уплаты НДС По итогам каждого налогового периода равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за истекшим налоговым периодом. Срок уплаты налога на имущество Устанавливаются законодательными органами регионов.

Ольга отмечает, что организации, включенные в перечень правительства, как наиболее пострадавшие в связи с распространением коронавируса, и в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, в случае, если законами регионов предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу, эти авансовые платежи подлежат уплате за первый квартал г. Штрафы за неуплату налогов для юридических лиц. Платить налоги необходимо, иначе проблем не избежать. Штрафы за неуплату налогов для юридических лиц предусмотрены серьезные.

Директор организации может быть привлечен к уголовной ответственности, если выяснится, что налог не уплачен в крупном или особо крупном размере в их личных интересах п. Кроме того, помимо уплаты штрафа организация должна будет оплатить налог и пени - их размеры тоже солидные и зависят от того, сколько денег вы прикарманили.

В зависимости от размера неуплаченного налога и конкретных действий должностное лицо организации могут привлечь к административной либо уголовной ответственности, — подчеркивает эксперт.

Популярные вопросы и ответы от юристов. Ольга Белова рассказывает, что часто люди обращаются по следующим вопросам, касающимся налогов для юридических лиц. Как избежать ответственности, если срок подачи отчетности прошел, а срок уплаты налога - нет? Нужно подать уточненную отчетность до того, как это обнаружит инспекция, и доплатить налог с учетом корректировок. Можно ли избежать штрафов, если у вас была переплата по налогу? При этом, переплата должна быть на дату, когда наступил срок уплаты налога за период, по которому вы его занизили, срок ее возврата не истек, она покрывает размер недоимки и не зачтена на дату решения по проверке в счет других долгов по налогам.

Серьезно ли изменились ставки по налогам для юридических лиц в начале года? Наталья также указывает на положительное изменение для налогоплательщиков упрощенной системы налогообложения: — При превышении установленных лимитов, в соответствии с которыми мы имеем право применять данный режим — доход млн руб и численность человек, мы будем платить повышенный процент налога.

Большие изменения произошли и по переносу сроков сдачи отчетности за 1 квартал года и оплаты налогов для некоторых категорий бизнеса.

Радует, что новых налогов пока не предвидится. Организация повторных продаж создает устойчивую клиентскую базу, что обходится в раз дешевле по сравнению с привлечением новых клиентов. Использование современных технологий позволяет доносить предложения именно тем, кто в них нуждается.

Фото на обложке: pixabay. А что вы думаете о налогах для юридических лиц? Поделитесь впечатлениями в комментариях:. В тренде. Кино Развлечения Технологии. Полезно знать. Гороскоп ы Календарь праздников Идеи подарков Поздравления. Made on.

Деньги начнут поступать на счета с 18 мая. Деньги можно потратить на свое усмотрение: на зарплаты, коммунальные или арендные платежи и пр.

Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации стоимости путевок для сотрудников? Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров? Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль надбавки за работу в районах Крайнего Севера?

Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье. Согласно пункту 1 статьи НК РФ объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой , а также по авторским договорам. При этом указанные в пункте 1 статьи НК РФ выплаты и вознаграждения не признаются объектом налогообложения ЕСН, если такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном налоговом периоде п.

А будут ли облагаться ЕСН компенсационные выплаты сотрудникам, работа которых осуществляется в пути или носит разъездной характер? Москве от В нем сказано следующее. На основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ не подлежат налогообложению ЕСН все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, определенных в соответствии с законодательством РФ , связанных в том числе с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей.

Согласно статье Таким образом, если работа физических лиц по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, то компенсации, направленные на возмещение работодателем расходов этих лиц, не облагаются ЕСН на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ при соблюдении определенных условий, а именно:. УФНС России по г. Москве в письме от Организациям, выплачивающим на основании решения общего собрания акционеров вознаграждения членам совета директоров, следует ознакомиться с письмом столичного УФНС России от На основании пункта 21 статьи НК РФ при налогообложении прибыли не учитываются расходы в виде расходов на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров контрактов.

Таким образом, для целей налогообложения прибыли в составе расходов могут учитываться любые виды вознаграждений и компенсаций, предоставляемых руководству или работникам, только в том случае, когда их выплата предусмотрена законодательством Российской Федерации, коллективным и или трудовым договорами.

Поэтому расходы на выплату вознаграждений членам совета директоров, которые производятся не в соответствии с трудовыми или гражданско-правовыми договорами, а на основании устава организации, не относятся к расходам, учитываемым при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Следовательно, вознаграждения, выплачиваемые членам совета директоров, объектом налогообложения ЕСН не являются. В другом письме от Москве разъяснило порядок налогообложения вознаграждений, выплачиваемых авторам и их наследникам. Так, согласно положениям главы 24 НК РФ под авторским договором понимается любой, связанный с обращением авторских прав договор, одной из сторон которого является автор. К таким договорам, в частности, относятся договоры, указанные в статьях — ГК РФ.

Авторское вознаграждение, выплачиваемое наследникам автора, не является выплатой по авторскому договору согласно главе 24 НК РФ и не подлежит налогообложению ЕСН. А подлежат ли налогообложению ЕСН компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, выплачиваемые на основании решения суда, признавшего увольнение работника незаконным?

В подпункте 2 пункта 1 статьи Налогового кодекса РФ установлен исчерпывающий перечень видов компенсационных выплат, не подлежащих налогообложению ЕСН. Компенсационные выплаты в размере заработка за все время вынужденного прогула, выплачиваемые в случае признания увольнения работника незаконным, в данный перечень не включены.

Таким образом, компенсации в размере среднего заработка за время вынужденного прогула, выплачиваемые на основании решения суда, признавшего увольнение работника незаконным, подлежат налогообложению ЕСН в общеустановленном порядке.

Согласно пункту 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей НК РФ. Любые доходы, не перечисленные в данной статье, включаются в налоговую базу по НДФЛ. На основании пункта 6 статьи НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы, полученные налогоплательщиками в виде грантов безвозмездной помощи , предоставленных для поддержки науки и образования, культуры и искусства в РФ международными, иностранными и или российскими организациями по перечням таких организаций, утверждаемым Правительством РФ.

Данная льгота распространяется на гранты, предоставленные международными или иностранными организациями, которые определены в постановлении Правительства РФ от Перечень российских организаций, получатели грантов которых освобождаются от налогообложения НДФЛ, утвержденный Правительством РФ, в настоящее время отсутствует. Москве содержится в письме от Организациям, выплачивающим компенсации стоимости путевок для сотрудников и членов их семей на базу отдыха и в оздоровительный лагерь, будет интересно письмо УФНС России по г.

Согласно пункту 9 статьи НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации оплаты работодателями своим работникам и или членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам.

Аналогичные правила применяются и к суммам полной или частичной компенсации оплаты стоимости путевок для не достигших возраста 16 лет детей, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными учреждениями, находящимися на территории РФ. К санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

Следовательно, суммы полной или частичной компенсации оплаты стоимости путевок для сотрудников и членов их семей на базу отдыха и в оздоровительный лагерь подпадают под действие пункта 9 статьи НК РФ и не облагаются НДФЛ.

Также не подлежат налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации оплаты стоимости путевок для детей сотрудников в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории РФ, выплачиваемые за счет средств ФСС России. А каков порядок налогообложения НДФЛ заработной платы и пособия по временной нетрудоспособности, выплаченных по решению суда в пользу лица, проживавшего совместно с умершим работником и являвшегося членом его семьи?

На основании пункта 3 статьи НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ , связанных, в частности, с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей. Следовательно, заработная плата , а также пособие по временной нетрудоспособности умершего работника, выплачиваемые организацией на основании решения суда, подлежат налогообложению НДФЛ в общеустановленном порядке.

При этом НДФЛ удерживается при расчете суммы, причитающейся умершему работнику, и не удерживается повторно при выплате этих средств наследнику. О порядке предоставления профессиональных налоговых вычетов при получении на основании решения суда компенсации за нарушение авторских прав — письмо столичного УФНС России от Согласно этому письму, если денежная компенсация за нарушение авторских прав, выплачиваемая физическому лицу по решению суда, не является авторским вознаграждением, профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные в пункте 3 статьи НК РФ, к ней не применяются.

Рассмотрим другую ситуацию. Российская организация выплатила авторское вознаграждение наследнику автора произведения художественной литературы, который является резидентом Федеративной Республики Германия. Признается ли российская организация в данном случае налоговым агентом? На основании пункта 2 статьи НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом если международным договором Российской Федерации, содержащим положения, касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные Налоговым кодексом РФ и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами о налогах и или сборах, то применяются правила и нормы международных договоров РФ ст. На основании подпункта 6 пункта 1 статьи НК РФ налогоплательщики — физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, самостоятельно исчисляют суммы НДФЛ, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном в статье НК РФ.

Таким образом, российские организации — пользователи авторских прав не признаются налоговыми агентами в отношении сумм авторских вознаграждений, выплачиваемых ими наследникам правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства. Обратите внимание: согласно пункту 2 статьи НК РФ для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым Российская Федерация заключила договор соглашение об избежании двойного налогообложения.

Также налогоплательщик должен представить документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства, и заявление об освобождении от уплаты налога в РФ. Согласно статье НК РФ в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и или натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами контрактами и или коллективными договорами.

На основании пунктов 11 и 12 статьи Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда относятся, в частности:. Таким образом, организация, расположенная в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, вправе отнести к расходам на оплату труда в целях главы 25 НК РФ надбавки, предусмотренные районным регулированием оплаты труда.

На основании подпункта К таким расходам относятся затраты в виде премии скидки , выплаченной предоставленной продавцом покупателю вследствие выполнения определенных условий договора, в частности объема покупок. При этом согласно пункту 19 статьи НК РФ при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде сумм налогов, предъявленных в соответствии с НК РФ налогоплательщиком покупателю приобретателю товаров работ, услуг, имущественных прав , если иное не предусмотрено НК РФ.

Следовательно, если условиями договора, заключенного между продавцом и покупателем, предусмотрена выплата премии покупателю вследствие выполнения им определенных условий договора купли-продажи без изменения цены товара, то указанная сумма премии включается в состав внереализационных расходов у организации-поставщика продавца. Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО!

Бухгалтерский учет. Проверить фирму по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости. Налогообложение компенсаций и вознаграждений. Единый социальный налог Согласно пункту 1 статьи НК РФ объектом налогообложения ЕСН признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям, адвокатам, нотариусам, занимающимся частной практикой , а также по авторским договорам.

Таким образом, если работа физических лиц по занимаемой должности осуществляется в пути или носит разъездной характер, то компенсации, направленные на возмещение работодателем расходов этих лиц, не облагаются ЕСН на основании подпункта 2 пункта 1 статьи НК РФ при соблюдении определенных условий, а именно: —размеры и порядок возмещения указанных расходов, а также перечень работ, профессий, должностей этих работников должны быть установлены коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами организации; —указанные выплаты должны соответствовать нормам пункта 1 статьи НК РФ и учитываться в качестве расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль.

В связи с этим вознаграждение по авторскому договору является объектом налогообложения ЕСН в случае, если договором предусматривается выплата вознаграждения в пользу автора за созданное им произведение. Налог на доходы физических лиц Согласно пункту 1 статьи НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей НК РФ.

А каков порядок налогообложения НДФЛ сумм, полученных в виде грантов для поддержки науки? Согласно пункту 9 статьи НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ суммы полной или частичной компенсации оплаты работодателями своим работникам и или членам их семей, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, инвалидам, не работающим в данной организации, стоимости приобретаемых путевок, за исключением туристских, на основании которых указанным лицам оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными учреждениями, находящимися на территории РФ, предоставляемые: —за счет средств организаций индивидуальных предпринимателей , если расходы по такой компенсации оплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций; —за счет средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; —за счет средств, получаемых от деятельности, в отношении которой организации индивидуальные предприниматели применяют специальные налоговые режимы.

На основании пунктов 11 и 12 статьи Налогового кодекса РФ к расходам на оплату труда относятся, в частности: —надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях; —надбавки за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах Европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями. Ваше имя:.

Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ. Компенсация расходов на антиковидные мероприятия за счёт средств ФСС. НДФЛ при снижении стоимости платных образовательных услуг. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами?

Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут! Отключить мобильную версию.

Налогообложение стимулирующих и компенсационных выплат

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, с каких выплат организации физлицу по решению суда нужно исчислять НДФЛ письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 ноября г.

Налоговым законодательством установлено, что налогом облагаются все полученные доходы физлиц как в денежной, так и в натуральной формах или при возникновении права на распоряжения ими, а также доходы в виде материальной выгоды п. При этом под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме ст.

К ним, например, относят зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск. Что же касается возмещения материального вреда, то сам факт его причинения, а также размер определяется судом ст. Как поясняет Минфин России, сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая на основании такого решения суда, не подлежит обложению НДФЛ, ведь она не является доходом налогоплательщика.

В случае, когда суд обязал организацию выплатить не только возмещение морального вреда, но и сумму дохода, взыскиваемого в пользу физлица, то последняя подлежит обложению НДФЛ. При этом в резолютивной части решения суда может быть указана сумма дохода, подлежащая взысканию, и сумма, которую необходимо удержать в качестве налога и перечислить в бюджет. В этом случае организация — налоговый агент должна удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п.

Если же суд не разделил суммы, полагающиеся к выплате физлицу и суммы, подлежащие удержанию, то организация — налоговый агент при выплате физическому лицу по решению суда дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц, не имеет возможности удержать у налогоплательщика налог на доходы физических лиц с указанного дохода. В этом случае, как поясняет Минфин России, организация обязана в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог.

Также в сообщении указывается сумма полученного физлицом дохода, с которого не удержан налог, и сумма неудержанного налога п. Такой налог налогоплательщик должен уплатить сам на основании налогового уведомления, направленного инспекцией.

Срок уплаты — не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом п. Теги: бухучет и отчетность , налоги, сборы, взносы , налоговая льгота , налоговая ответственность , налоговые агенты , налоговый контроль , НДФЛ , практические ситуации , физлица , юрлица , Минфин России. Налоговики напомнили, что в случае неполучения налогового уведомления, гражданин может обратиться в любую налоговую инспекцию и уполномоченный МФЦ, или же направить заявление об этом через "Личный кабинет налогоплательщика" или с помощью сервиса "Обратиться в ФНС России".

Налоговая служба пояснила, как вернуть излишне удержанный НДФЛ с компенсационных выплат бюджетным работникам. Так, при нехватке для возврата сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, налоговый агент должен обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Дело в том, что периодичность выплаты дивидендов и, соответственно, НДФЛ с них устанавливается организацией ежеквартально, раз в полгода или раз в год , а не законодательством о налогах и сборах.

Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ". Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет. Новости и аналитика Новости Доход, выплаченный физлицу организацией по решению суда, облагается налогом. Доход, выплаченный физлицу организацией по решению суда, облагается налогом 26 ноября Екатерина Уцына.

Подписаться на наш канал в Яндекс. РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на новости рубрики Другие новости рубрики. Налоговая служба пояснила, как вернуть излишне удержанный НДФЛ с компенсационных выплат бюджетным работникам Так, при нехватке для возврата сумм налога, подлежащих перечислению в бюджет, налоговый агент должен обратиться с соответствующим заявлением в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Минфин России разъяснил, как заполнить поле в платежке на НДФЛ с дивидендов Дело в том, что периодичность выплаты дивидендов и, соответственно, НДФЛ с них устанавливается организацией ежеквартально, раз в полгода или раз в год , а не законодательством о налогах и сборах.

Выплаты по суду: оцениваем налоговые последствия

До бесплатной онлайн-планерки осталось:. Результатом споров с собственниками помещения становится выплата управляющей организацией собственнику возмещения вреда причиненного имуществу, а также возмещение морального вреда и судебных расходов. Итак, согласно п. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ, приведены в ст.

Согласно общему правилу организация, являющаяся источником выплаты денежных средств физическому лицу по судебному акту, должна исполнить функции налогового агента п. При этом исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, за исключением некоторых доходов, которые к рассматриваемым нами выплатам не относятся. Напомним, что согласно п. В вышеуказанной статье НК такие выплаты не поименованы в перечне выплат не подлежащих освобождению от обложения НДФЛ, следовательно, с полученной от управляющей организации суммы штрафа собственник помещения обязан оплатить НДФЛ.

Как указал Верховный суд РФ в п. Президиумом Верховного Суда РФ Их взыскание не преследует цель компенсации потерь реального ущерба потребителя. Обращаем ваше внимание на тот факт, что управляющая организация обязана выплатить собственнику помещения — физическому лицу именно ту сумму, которая указана в судебном акте. Ведь судебные акты приказы, решения, определения, постановления суда, постановления президиума суда надзорной инстанции обязательны для всех организаций и их неисполнение влечет за собой ответственность, предусмотренную федеральным законом п.

При невозможности удержать НДФЛ, управляющая организация не позднее 1 марта года следующего за истекшим налоговым периодом, обязана письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога п. А уж после направления управляющей организацией налоговикам 2-НДФЛ получать удовольствие от общения с налоговиками будет собственник помещения. Собственнику придется отчитаться перед налоговиками по форме 3-НДФЛ и самостоятельно заплатить налог.

Выплата физическим лицам по решению суда компенсации морального вреда. Согласно п. В случае, если управляющая организация причинила физическому лицу моральный вред — суд может обязать управляющую организацию компенсировать его ст. Президиум Верховного Суда РФ п. Выплата физическим лицам компенсации за ущерб в досудебном порядке. Спорить с собственниками помещений в судах, когда вина управляющей организации очевидна — достаточно дорогое удовольствие.

Поэтому многие управляющие организации идут на досудебное урегулирование спора. Управляющие организации, от которых физическое лицо получило доходы, подлежащие налогообложению, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную в соответствии со ст.

При выплате организацией в досудебном порядке доходов, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, применяются положения п.

Если организация производит выплату физическим лицам в досудебном порядке доходов, подлежащих налогообложению, указанная организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет суммы налога на доходы физических лиц с указанных доходов в порядке, предусмотренном статьей Кодекса. Невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога на доходы физических лиц в этом случае не возникает.

Такую позицию высказали чиновники Минфина РФ в Письме от 12 июля г. Обсудить статью и задать вопросы можно здесь. Статья Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами без лицензии.

Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами с нарушением лицензионных требований, за исключением случаев, предусмотренных статьей Управляющая организация, товарищество и кооператив обязаны раскрывать следующие виды информации:. Эти сведения раскрываются управляющей организацией по решению общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме на основании договора управления в случаях, когда управляющей организации поручена организация проведения капитального ремонта этого дома, а также товариществом и кооперативом, за исключением случаев формирования собственниками помещений в многоквартирном доме фонда капитального ремонта на счете специализированной некоммерческой организации, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме региональный оператор ;.

Дискриминация, то есть нарушение прав, свобод и законных интересов человека и гражданина в зависимости от его пола, расы, цвета кожи, национальности, языка, происхождения, имущественного, семейного, социального и должностного положения, возраста, места жительства, отношения к религии, убеждений, принадлежности или непринадлежности к общественным объединениям или каким-либо социальным группам, - влечет наложение административного штрафа на на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Тема: Налогообложение деятельности УК. Просмотров Онлайн-чеки в ЖКХ: товарный кредит или полный расчет? Заключаем договор с самозанятым. Что необходимо учесть. Налоговая оптимизация в сфере управления МКД и аффилированность. Кто кого? Рассылка новостей ЖКХ а также наших статей Подписка на рассылку.

Подписаться на рассылку. Согласен на обработку персональных данных. Оставить заявку на сайт. На какой период нужен сайт 3 месяца — 1 рублей 6 месяцев — 3 рублей 12 месяцев — 6 рублей в подарок 1 год домена бесплатно.

Нужно ли вам наполнение новостей на сайте по общегосударственным праздникам? Да Нет. Нужен ли вам новый логотип Да — стоимость 1 рублей Заполнить анкету с пожеланиями можно позже Нет. Мы получили Вашу заявку, скоро наши менеджеры свяжутся с Вами. Годовая подписка на вебинары. Заказать звонок. Получить сертификат по почте. Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами без лицензии Осуществление предпринимательской деятельности по управлению многоквартирными домами с нарушением лицензионных требований, за исключением случаев, предусмотренных статьей Статья 5.

Дискриминация 3. Подать заявку. Откуда Вы о нас узнали? Подключить онлайн кассы. Подпишись на рассылку новостей ЖКХ, а также наших статей!

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет.

Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации стоимости путевок для сотрудников? Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров? Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль надбавки за работу в районах Крайнего Севера?

ФНС разъяснила порядок получения безвозмездной финансовой помощи

На практике встречаются ситуации, когда организациям приходится решать возникшие разногласия в судебном порядке. По решению суда проигравшая сторона выплачивает победителю присужденные суммы. О том, как учитываются такие выплаты в налоговом учете у сторон судебного разбирательства, мы расскажем в этой статье. Должник обязан возместить кредитору убытки, причиненные неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательства п.

Работаю в организации ООО по трудовому договору со 2 марта г. В связи с ситуацией в стране дополнительную работу найти не реально. В какую организацию мне обратиться за компенсацией в связи со сложившейся обстановкой? Ситуация следующая: пенсионер единолично имеет в собственности жилое помещение. Часть комнату хочет сдать надомнику безвозмездно оплата в виде компенсации Жилком услуг, согласно счётам.

Налогообложение компенсаций и вознаграждений

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, с каких выплат организации физлицу по решению суда нужно исчислять НДФЛ письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 ноября г. Налоговым законодательством установлено, что налогом облагаются все полученные доходы физлиц как в денежной, так и в натуральной формах или при возникновении права на распоряжения ими, а также доходы в виде материальной выгоды п. При этом под доходом понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме ст. К ним, например, относят зарплату и компенсацию за неиспользованный отпуск.

К.С. Николаева, эксперт журнал «Московский налоговый курьер». Каков порядок налогообложения ЕСН и НДФЛ авторских вознаграждений? Облагаются ли НДФЛ суммы компенсации стоимости путевок для сотрудников? Подлежат ли налогообложению ЕСН суммы вознаграждений, выплачиваемых членам совета директоров? Учитываются ли при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль надбавки за работу в районах Крайнего Севера? Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье. Единый социальный налог.

Таковыми могут быть премии и надбавки, оплата питания и обучения работников, компенсации за проезд работников на городском транспорте и пользование личным имуществом, оплата стоимости жилья и разговоров по мобильным телефонам, а также многое другое. Другие виды поощрений работников за добросовестный труд определяются коллективным договором или правилами внутреннего трудового распорядка, а также иными локальными актами. Для работников бюджетных организаций рекомендации по установлению систем оплаты труда, в том числе премий и надбавок, ежегодно разрабатываются Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений, которые учитываются Правительством РФ, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органами местного самоуправления при определении объемов финансирования бюджетных организаций. Согласно ст. Премии выплачиваются работникам организации на основании приказа, составленного по форме N Т или N Та в случае премирования группы работников , утвержденной постановлением Госкомстата России от

Доход, выплаченный физлицу организацией по решению суда, облагается налогом

До бесплатной онлайн-планерки осталось:. Результатом споров с собственниками помещения становится выплата управляющей организацией собственнику возмещения вреда причиненного имуществу, а также возмещение морального вреда и судебных расходов. Итак, согласно п.

Расходы, произведенные в интересах другого лица, обычно возмещаются. Рассмотрим, каким будет налоговый учет у обеих сторон Чаще всего расходы возмещаются тем, кто понес их в результате выполнения обязательств по сделкам. В большинстве случаев затраты сотрудников, связанные с их обязанностями, также компенсируются. Выясним, какие возникают облагаемые доходы, можно ли снизить налоговую базу и нужно ли начислять налоги или взносы на компенсационные выплаты работникам.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 2
  1. btesbemoti

    Спасибо за реальную помощь в наболевших вопросах

  2. Леонид

    Я хочу задать вопрос не по теме видео. В нашем селе нет 10 11 классов, кто должен проплачивать довоз детей до ближайшей школы, районный отдел образования или сельсовет?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.